柏青哥與日本稅務：居民該知道的一時所得

大部分旅客和偶爾玩玩的人都不需要考慮稅務。不過如果你住在日本，偶爾贏得不錯，了解日本所得稅如何處理景品制度換來的現金就很值得。柏青哥店從不支付現金，這點在柏青哥算賭博嗎？中有說明。玩家在兌換所賣出特殊景品時，那筆現金可能算作所得。

物品與現金

一家日本會計出版商說明，以物品形式保留的景品不課稅。稅務問題出現在你把特殊景品換成現金的時候（freee，日文）。

通常是：一時所得

日本國稅廳（NTA）把一時所得（一時所得，ichiji shotoku）定義為不是來自持續性營利活動、也不是勞務報酬或資產轉讓所得的一次性收入。它舉的例子包括賽馬和自行車競賽的獎金（持續性營利活動所得除外），以及競賽和抽獎的獎品（NTA No.1490）。

國稅廳的頁面沒有直接提到柏青哥。freee 等稅務評論者說，柏青哥的現金大多數情況下被視為一時所得（freee）。

公式（出自國稅廳）

總收入金額 − 為取得該收入而直接支出的金額 − 特別扣除額（最高 50 萬日圓）= 一時所得金額

然後把該金額的一半加進你的其他所得（薪資等）來計算稅額（NTA No.1490）。

我們的算術，僅供說明： 假設一位居民一年內兌換景品的淨現金為 70 萬日圓，且沒有申報任何費用。他的一時所得為 70 萬 − 50 萬 = 20 萬日圓，其中 10 萬日圓（一半）計入其他所得。應繳稅額則取決於他整體的所得稅和住民稅稅率。50 萬日圓的扣除額涵蓋你一年內所有一時所得的合計，所以其他一時所得（例如競賽獎品）也會用掉同一個額度（freee；NTA）。

損失怎麼辦？

一時所得只計算為取得該收入而直接支出的金額。freee 指出柏青哥不會留下收據，而且要追蹤哪筆支出帶來哪次贏錢並不實際，所以實務上損失很難申報。freee 也提到 2013 年大阪的一起訴訟，法院接受一位賽馬投注者的未中馬票作為費用。那是持續以軟體投注並保有完整紀錄的特殊案例（freee）。

可能屬於雜所得的情況

一時所得不包括來自持續性活動的收入。freee 提到，以柏青哥維生的人（例如職業玩家）可能屬於雜所得（雑所得）。雜所得沒有 50 萬日圓的特別扣除額，而且 freee 說兩者之間沒有明確界線，請詢問稅務署或稅理士（freee）。

申報與罰則

freee 提醒，如果應稅所得沒有申報，可能會被課無申告加算稅（無申告加算税）和延滯稅（延滞税），而自主補報可以減輕（freee）。你是否需要做確定申告（確定申告），取決於你的整體情況。TODO：連結國稅廳說明誰需要申報的頁面，含受薪者副業所得的門檻，並確認它與一時所得的關係。

旅客與母國稅務

• 短期旅客的日本稅務： 我們還沒找到說明日本所得稅如何適用於非居民柏青哥兌換的官方來源。TODO：研究國稅廳對非居民一時所得課稅的說明。
• 你的母國也可能課稅。 例如美國國稅局說賭博所得全額應稅且必須申報，並對損失扣除訂有規則（列舉扣除、紀錄，以及以所得金額為上限）（IRS Topic 419）。TODO：發布各國說明前，加入 ATO（澳洲）、HMRC（英國）、CRA（加拿大）、台灣和韓國的官方來源。

保持適當比例

對幾乎所有人來說，柏青哥是娛樂支出，不是收入。如果你考慮稅務是因為玩得夠頻繁、能贏到大筆金額，也值得檢視一下自己。請見負責任遊玩。